Uk Steuer Implikationen Of Stock Optionen

Laden Sie den Spieler. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelsteil einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0053: EN: HTML Eine Abkürzung zur Schätzung der Anzahl von Jahren, die erforderlich sind, um Ihr Geld mit einer gegebenen jährlichen Rendite zu verdoppeln (siehe zusammengesetzte jährliche Zinssätze), die auf einem Darlehen belastet oder auf einer Anlage über einen bestimmten Zeitraum realisiert werden Investment-Grade-Sicherheit durch einen Pool von Anleihen, Darlehen und andere Vermögenswerte gesichert. CDOs nicht in einer Art von Schulden spezialisiert. Das Jahr, in dem der erste Zustrom von Investitionskapital an ein Projekt oder ein Unternehmen geliefert wird. Dies markiert, wenn das Kapital ist. Leonardo Fibonacci war ein italienischer Mathematiker, geboren im 12. Jahrhundert. Er ist bekannt, dass die quotFibonacci-Nummern entdeckt haben, ein Wertpapier mit einem Preis, der abhängig ist oder von einem oder mehreren zugrunde liegenden Vermögenswerte abgeleitet. Share Optionen UK Nicht zugelassene Aktienoptionen Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem zugelassenen Optionsoptionsplan, einem genehmigten Sparoptionsplan oder im Rahmen eines Anreizoptionsplans für Unternehmensmanagement hat, aber sehr flexibel und einfach zu verwalten ist. Wenn Ihr Unternehmen jedoch in die Unternehmensmanagement-Anreizregeln einbezogen werden kann, so dass es EMI-Optionen gewähren könnte (was der Fall sein kann, wenn die Gruppe insgesamt weniger als 250 Mitarbeiter und 30 Mio. Bruttovermögen haben muss), würden wir Sie auch anweisen Lesen Sie unsere EMI Anmerkung und empfehlen Sie, dass Sie einen EMI Optionsplan betrachten. Beachten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten amp nicht-Direktoren (z. B. Berater) unterscheidet sich von dem unten dargelegt. Gewährung nicht genehmigter Optionen Bei der Gewährung einer nicht genehmigten Option gibt es keine Ertragssteuer. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue and Customs (HMRC) bis zum 6. Juli nach Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website zu melden. Ausübung der Option Bei Ausübung der Option wird die Einkommenssteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionsausübungspreis berechnet. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und der Optionsausübungspreis 2 beträgt und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, beträgt der steuerpflichtige Optionsgewinn (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. Sofern keine Verpflichtungserklärungen vorliegen (siehe unten), ist die Einkommenssteuer vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung für das betreffende Steuerjahr zu entrichten. Verrechnungsverpflichtung (PAYE) Bei der Ausübung der Aktienoptionen besteht im Wesentlichen eine börsenkotierte Gesellschaft, eine Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird, oder wenn Vereinbarungen für die Veräußerung dieser Gesellschaft getroffen werden Oder für sein Einkommen aufgeführt werden. Die Anteile gelten als leicht konvertierbare Vermögenswerte (RCAs). Wenn sich die Anteile in einem Privatbesitz befinden und keine Verkaufsvereinbarungen bestehen, besteht keine Verrechnungsverpflichtung. Die Einbehaltung erfolgt durch die Arbeitgebergesellschaft im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber nicht dafür sorgt, dass die beschäftigungsfähige Gesellschaft für die Einkommensteuer innerhalb von 90 Tagen nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres finanziert wird, kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf Steuerbelastung haben Durch die Mitarbeiter Steuererklärung. Es ist üblich, in der Optionsdokumentation einen Mechanismus für das Zurückhalten vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach Ende des jeweiligen Steuerjahres mit einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website erfolgen. Ausübung der Option - Nationale Versicherungsbeiträge Für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber besteht auch die Haftung des Nationalen Versicherungsbeitrages (NIC) für die Höhe des Optionsgewinns, wenn die Anteile RCAs sind. Der Satz der Beschäftigten NIC ist auch graduiert und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze (mit einer Ausnahme für geringere Gewinne) ist es derzeit 12. Der Satz der Arbeitgeber NICs ist derzeit 13,8 auf die Höhe des Optionsgewinns. Es ist möglich, dass die Arbeitgeber-NIC-Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder erstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerpflicht für den Arbeitnehmer bei Ausübung der Option, es steht jedoch ein Einkommensteuerabzug für die Höhe des Gewinns zur Verfügung, auf den der Arbeitnehmer die Arbeitgeber-NZZ zahlt. Wenn ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber NICs und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50,28 nach der Erleichterung. Der effektive Steuersatz für Steuern und NICs beträgt 54,59 für Einzelpersonen, die den 45-Satz zahlen. Verkauf von Anteilen Bei der Veräußerung von Anteilen wird die Kapitalertragsteuer (CGT) (für natürliche Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung ansässig sind) auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis für die Aktien und dem Gesamtbetrag der Anteile berechnet Der Marktwert am Tag der Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, besteht normalerweise keine Kapitalertragsteuer. Der Arbeitnehmer kann seine CGT-Jahresvergütung (11.100 für das Steuerjahr 201516) verwenden, so dass nur die über diesen Betrag hinausgehenden Gewinne der CGT unterliegen. Gewinne werden bei 28 in dem Umfang besteuert, in dem die einzelnen steuerpflichtigen Einkünfte und Gewinne das Einkommensteuergrundsatzband von 31.785 übersteigen. Gewinne unter diesem Schwellenwert (aber oberhalb der Jahresvergütung) werden mit 18 besteuert. Hat ein Arbeitnehmer mindestens 5 Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Anteile für mindestens ein Jahr, so kann der Arbeitnehmer Kann für Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt. In Wirklichkeit kann diese Erleichterung für Mitarbeiteroptionsinhaber von begrenztem Nutzen sein. Körperschaftsteuerabzug Die beschäftigungspflichtige Gesellschaft kann unter Umständen einen Körperschaftsteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns verlangen.