Thursday 4 May 2017

Aktienoptionen Bundessteuern

Im letzten Jahr Milliarden-Dollar-Shopify IPO stellt eine große Demonstration, wie made-in-Kanada Innovation und unternehmerische Energie erfolgreich sein kann. (Kevin Van PaassenBloomberg) Im letzten Jahr Milliarden-Dollar-Shopify IPO stellt eine große Demonstration, wie made-in-Kanada Innovation und unternehmerische Energie erfolgreich sein kann. (Kevin Van PaassenBloomberg) FEDERAL BUDGET 2016 Liberale fallen umstrittene Aktienoptionen steuerpolitischen Plan hinzufügen. OTTAWA 8212 Der Globus und die Post Veröffentlicht Dienstag, 22. März 2016 4:40 Uhr EDT Zuletzt aktualisiert am Mittwoch, den 23. März 2016 um 06:46 Uhr EDT Kanadische Startups erhielten ihren Wunsch Dienstag als die Bundesregierung aufgegeben ein Wahlversprechen, um Besteuerung von Aktien zu erhöhen Optionen in einem Budget, die erneuerten Fokus auf Canadas Innovationssektor setzen. Technologie und Naturressourcen Startups gleichermaßen geäußert Alarm, nachdem die Liberalen im letzten Herbst kämpfen, um volle Aktienoptionen Gewinne über 100.000, einen Teil ihrer gesamten Anstrengungen zur Erhöhung der Steuern von den reichsten Kanadiern bezahlt zu steuern. Eltern, Studenten und Senioren: Was diese Bundes-Budget für Sie bedeutet (The Globe and Mail) kanadischen Start-ups forderte die neue Regierung, nach der Oktober-Wahl zu überdenken. Sie argumentierten, dass Optionen sind ein kritisches Instrument von Frühphasen-Ventures verwendet, um Mitarbeiter zu gewinnen. Sie akzeptieren niedrigere Gehälter, in der Hoffnung, dass sie reichen von ihren Optionen auf der Fernbedienung Chance ihren Arbeitgebern gelingen. Mit stärker besteuerten Optionsgewinnen warnten die kanadischen Start-ups, sie würden kämpfen, um Mitarbeiter zu rekrutieren und zu halten. Ich hörte von vielen kleinen Unternehmen und Innovatoren, dass sie Aktienoptionen als legitime Form der Entschädigung verwenden, so dass wir beschlossen, nicht, dass in unserem Haushalt, sagte Finanzminister Bill Morneau Reportern. Gefragt, ob seine Regierung könnte erhöhen Steuern in den künftigen Budgets, sagte er: Sein nicht in unserem Plan. Bank of Montreal Chefvolkswirt Doug Porter sagte, das letzte, was die Regierung tun wollte, war eine Maßnahme einzuführen, die zurückschrecken und den Sektor verletzen würde. Die Entscheidung wurde begeistert von der Tech-Branche begrüßt. Ich bin froh, das zu hören, sagte Tobi Lutke, CEO von Ottawa Retail Software Firma Shopify Inc. quotIts ein wichtiger Bestandteil in der Risiko-Belohnung Stiftung, was macht ein Tech-Unternehmen arbeiten. Das ist sehr positiv. Wir hatten einen Dialog mit der Regierung. John Ruffolo, CEO von Toronto-gegründeten OMERS Ventures, eine führende Risikokapitalfirma, sagte, dass er die Regierungsentscheidung begrüßt. Optionen sind ein wesentliches Instrument für innovative Technologie-Unternehmen zu skalieren und zu global wettbewerbsfähigen Unternehmen, sagte er. Die Liberalen boten während der Wahl nur wenige innovationsbezogene Zusagen. Seitdem hat sich jedoch Premierminister Justin Trudeau als der Premierminister der Innovation eingesetzt, der kanadische Einfallsreichtum verteidigt und Auftritte in den kanadischen Büros von ausländischen Tech-Riesen macht. Die gleiche Tech-Start-Lobby-Gruppe der Rat der kanadischen Innovatoren, die plädiert für Status quo auf Aktienoptionen auch drängte ein Trio von Ministern im Dezember zu helfen, den Sektor durch die Verbesserung ihrer Zugang zu Kunden und Straffung der Einwanderung Regeln, um es einfacher zu rekrutieren. Das Budget enthielt ein paar unmittelbare Goodies, darunter ein 2-Milliarden-, Drei-Jahres-Infrastruktur-Fonds zur Modernisierung der Campus Forschung, Kommerzialisierung und Ausbildungseinrichtungen eine 95-Millionen-Förderung der Bundesforschungsräte Räte, Verpflichtungen zur Steigerung der Cleantech-Investitionen und ein vages Versprechen Koordination Bemühungen unter mehreren Bundesbehörden und Abteilungen zu helfen, Start-ups. Aber die Regierung erkannte, dass es Arbeit zu tun, um aufzuholen, um die PMs neue Aufwertung für die Tech-Sektor, und zur Erreichung der Art der langfristigen Produktivitätsgewinne, die Kanada in Bezug auf die USA und anderen OECD-Nationen entzogen haben. Es verwies auf diese Jahre neue Haushaltsposten als einstweilige Maßnahmen und erste Schritte im Voraus für etwas inhaltlicher noch zu kommen. Sie sehen, dass wir uns für eine längerfristige Innovationsstrategie einsetzen, sagte Herr Morneau. Das ist etwas zu arbeiten in Richtung der nächsten sechs Monate. Herr Trudeau hat den neuen Minister für Innovation, Wissenschaft und Wirtschaftsentwicklung Navdeep Bains beauftragt, die Strategie zu entwickeln. Ich denke, was theyre, das versucht wird, ist, die Innovation Tagesordnung recht zu erhalten, anstatt, überhastend zu sein, sagte Craig Wright, Chefökonom bei Royal Bank of Canada. Sogar die Regierungen große Innovation-bezogene Kampagne verspricht, dass 200-Millionen-jährlich an Inkubatoren und Beschleuniger, die Start-ups zu helfen und weitere 100-Millionen an die industrielle Forschung Assistance-Programm IRAP Bewilligung Stelle verschoben haben. Die Regierung sagte, es würde jetzt 800 Millionen über vier Jahre zur Unterstützung von Innovationsnetzwerken und - clustern bereitstellen. Aber die ersten 150 Millionen werden erst im Steuerjahr 2017-18 ausgezahlt, was dem Minister Bains Zeit gibt, die Branche zu konsultieren und seine Agenda auszuarbeiten. Ebenso hat die Regierung nur eine einzige 50-Millionen-Förderung für die IRAP, und verspricht eine umfassende Überprüfung aller Elemente der föderalen Unterstützung für die Grundlagenforschung in diesem Jahr. Eines der wenigen Innovationsmaßnahmen aus der liberalen Kampagne, um es in den Haushalt zu integrieren, war ein Versprechen, eine 15-prozentige Steuergutschrift auf Investitionen von bis zu 5.000 in provinziell registrierten, von Arbeitskräften geförderten Risikokapitalgesellschaften wiederherzustellen, die die vorherige konservative Regierung hatte Begann, auslaufen. Solche Fonds wurden als ineffiziente und ineffektive Instrumente zur Steigerung der wirtschaftlichen Erträge weitgehend kritisiert und wurden von Kritikern als Versuch angesehen, Punkte in Quebec zu punkten, da die mächtige Quebecer Föderation der Arbeit und ihre Solidaritätsfonds wichtige Nutznießer sind. Die Maßnahme steht im Widerspruch zu den Innovationen der Regierungen, zumal die 815-Millionen-Kosten für die steuerliche Entlastung von Arbeitskräften über sechs Jahre mehr sind als die Regierung ihren wichtigsten 800 Millionen Euro Innovationsfonds begangen hat. Die Globe and Mail Small Business Summit bringt die hellsten Unternehmer in kanadischen Unternehmen nach Vancouver, Calgary und Toronto für einen inspirierenden Tag der Keynote Vorträge, Workshops und Networking. Vollständige Aufstellung bei globesummits. ca. Folgen Sie Sean Silcoff auf Twitter: SeanSilcoff Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für jegliche Handlungen, die im Vertrauen auf solche Inhalte getroffen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters-Logo sind Marken der Thomson Reuters und ihrer verbundenen Unternehmen. Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 444 Vorderseite St. W. Toronto. ON Kanada M5V 2S9 Phillip Crawley, Verleger Zur Beobachtungsliste hinzufügen Weve run into a glitch. Bitte versuchen Sie es später erneut. Weve laufen in eine Störung. Bitte versuchen Sie es später erneut. Ten Tax Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkte Aktie, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie zu. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung den Teilnehmern über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Die Einkommen werden als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann sich ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmannes nicht auf irgendeinen Zweck berufen.


No comments:

Post a Comment