Optionen Verliehene Aktien

Stipendien oder Auszeichnungen der Bestandsführung zu den Steuerregelungen für Stipendien oder Prämien. Wenn Sie für eine Gesellschaft arbeiten, können Sie eine Entschädigung in Form von Aktien dieser Körperschaft (oder vielleicht der Muttergesellschaft dieser Körperschaft) erhalten. Wenn die Aktie veräußert wird, wenn Sie sie erhalten, müssen Sie Entschädigung zu diesem Zeitpunkt berichten. Andernfalls ist die Aktie beschränkt, und Sie werden nicht berichten Entschädigung Einkommen, bis der Bestand Westen. Terminologie: Verschiedene Begriffe, die wir in diesem Bereich verwenden, sind austauschbar. Lager ist, wenn es keine Gefahr des Verfalls gibt. Wenn wir sagen, dass Aktien eingeschränkt sind, meinen wir, dass es nicht in anderen Worten ausgeübt wird, besteht die Gefahr des Verfalls. Nun nehmen Sie durch die Regeln für die Gewährung von Stipendien von Aktien, dann erklären die Regeln für beschränkte Aktien. Vested Aktie Im Allgemeinen ist Ihre Aktie, wenn Sie Ihren Job beenden können oder gefeuert werden, ohne einige oder alle der Wert Ihrer Aktie. Für weitere Einzelheiten darüber, was es bedeutet, für die Aktien zu veräußern, finden Sie unter Wenn Stock Is Vested. Hier sind die Regeln, die gelten, wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie sie erhalten: Erwerb von begebenem Aktien Wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie es erhalten, müssen Sie Entschädigung Entschädigung gleich dem Wert der Aktie am Tag der Zuteilung oder Auszeichnung zu berichten . Das ist wahr, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, so dass Sie havent erhalten kein Bargeld. Beispiel: Ihr Arbeitgeber vergibt Ihnen 250 Aktien mit je 40 Stück. Auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr müssen Sie 10.000 der Entschädigung wegen dieser Auszeichnung melden. Zurückhaltung Wenn Sie ein Angestellter sind, muss das Unternehmen den Wert der ausgegebenen Aktien, die Sie erhalten haben, einbehalten. Der Wert der Aktie und der einbehaltene Betrag werden in Ihr Formular W-2 aufgenommen. Der Arbeitgeber kann die Verrechnungsverpflichtung erfüllen, indem er einen zusätzlichen Betrag aus Ihrer Barausgleichsvergütung einbehält oder die Einbehaltung des Geldbetrags zum Zeitpunkt der Gewährung in bar verlangt. Der Einkommensteueranteil dieses Quellensteuersatzes ist eine Gutschrift auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr, gerade wie regelmäßige Einkommensteuerabzug von Ihren Bargeldlöhnen. Seien Sie vorbereitet: die Einbehaltung kann nicht ausreichen, um den vollen Steuerbetrag zu decken, der infolge der Bestandsbewilligung fällig wird. Der Betrag einbehalten ist nur eine Schätzung der Steuer, die auf diesem Einkommen fällig werden Ihre tatsächliche Steuer höher sein kann. Details: Vorbestellung am Lager. Nicht-Angestellte Wenn Sie kein Angestellter sind, sollte es keinen Abzug in Verbindung mit dem Bestand bewilligen. Sie müssen möglicherweise die Zahlungen der geschätzten Steuern zu zahlen, um eine Strafe zu vermeiden Steuerzeit. (Siehe Leitfaden für geschätzte Steuern.) Da die Bestände für Dienstleistungen empfangen werden, unterliegen diese Einkünfte der Selbstbeschäftigungssteuer. Basis der Aktie Ihre Basis in der Aktie entspricht dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, zuzüglich der Höhe der Einnahmen, die Sie im Zusammenhang mit der Aktienzuteilung gemeldet haben. Im Allgemeinen ist die Summe dieser Zahlen der Marktwert der Aktie. Ihre Grundlage schließt nicht die Steuerabhebung mit ein, selbst wenn Sie diese Menge aus Tasche heraus zahlen mussten, um den Vorrat zu empfangen. Verkauf der Aktie Wenn Sie verkaufen die Aktie youll Bericht Kapitalgewinn oder Verlust, je nachdem, ob die Menge, die Sie erhalten, ist größer oder kleiner als Ihre Basis in der Aktie. Der Gewinn oder Verlust ist kurzfristig ist Sie die Aktie ein Jahr oder weniger zum Zeitpunkt des Verkaufs statt. Sie müssen es mindestens ein Jahr und einen Tag halten, um einen langfristigen Kapitalgewinn zu haben. Empfangen von eingeschränkten Beständen Die Regeln, die gelten, wenn Sie Aktien, die nicht zugewiesen sind, sind ganz anders. Im Allgemeinen werden Sie arent als Besitzer für steuerliche Zwecke behandelt, bis der Bestand Westen. Das ist gut und schlecht. Sie dont haben, um Steuern zu zahlen an der Zeit erhalten Sie Aktien thats nicht unverfallbar. Aber die Höhe der Steuer, die Sie später zahlen, wenn es Westen können deutlich höher sein. Wenn Sie denken, Sie wären besser dran unter den Regeln für Aktien, können Sie wählen, um diese Regeln zu verwenden, aber Sie haben, um die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie Datei. Sie können Besitzrechte für den Bestand haben, obwohl das Steuerrecht nicht behandelt Sie als Eigentümer. Zum Beispiel, wenn Sie nicht anders vereinbart haben, sind Sie berechtigt, die Aktie, die Sie erhalten als eine Auszeichnung zu stimmen, auch wenn es nicht gegeben ist. Keine Steuer, wenn Sie Vorrat empfangen Wenn der Vorrat, den Sie als Entschädigung empfangen, nicht aufgegeben wird, wenn Sie ihn empfangen, sind Sie nicht erforderlich, Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Ihr Arbeitgeber wird nicht zurückhalten oder etwas berichten. Es sei denn, Sie machen die Sektion 83b Wahl. Seine, als ob nichts passiert zu diesem Zeitpunkt. Behandlung vor der Vesting Im Hinblick auf das Steuerrecht, Sie dont besitzen die Aktie vor ihrer Freizügigkeit. Das bedeutet, dass keine Dividenden, die in diesem Zeitraum an die Aktien gezahlt wurden, nicht als Dividenden behandelt werden. Stattdessen wird die Dividende als Entschädigung des Unternehmens behandelt. Sie sollten dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2, nicht ein Formular 1099-DIV sehen. Einkommen, wenn Lager wächst Wenn der Bestand Westen, sind Sie erforderlich, um Entschädigung Einkommen in Höhe des Marktwertes der Aktie Bericht. Der Marktwert wird ab dem Zeitpunkt der Bestände ermittelt. Beispiel: Sie erhalten 1.000 Aktien zu einem Zeitpunkt, an dem der Wert einer Aktie 20,00 beträgt. Der Bestand wächst ein Jahr später, wenn sein Wert 35.00 pro Anteil. Youre erforderlich, um 35.000 der Entschädigung Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Dieses Einkommen unterliegt der Quellensteuer, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, und sollte auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Da zu diesem Zeitpunkt kein Bargeld gezahlt wird, muss der Quellensteuerbetrag (und jede nicht erhobene Steuer) aus anderen Mitteln gezahlt werden. Warnung Tax Pain Ahead Es ist wichtig, sich auf die Konsequenzen der oben erläuterten Regel zu konzentrieren. Während der Periode youre wartet auf Ihre Aktie zu weste, wird jede Erhöhung des Werts der Aktie in ordentlichen Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinn führen. In vielen Fällen ist es sinnvoll, die Sektion 83b Wahl als eine Möglichkeit, dieses Ergebnis zu vermeiden zu betrachten. Basis und Haltedauer Für die Zeit vor den Aktienwägen ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Mit anderen Worten, wenn Sie nichts für die Aktie bezahlt haben, ist Ihre Basis Null. Nach den Aktien-Westen enthält Ihre Basis den Betrag, den Sie als Ertrag ausgewiesen haben, wenn die Aktie (zusätzlich zu dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, falls vorhanden). Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Wenn die Aktie war es wert 27.000 und Sie berichtet, dass Betrag als Entschädigung Einkommen. Ihre Basis ist die Aktie ist 27.000, so würden Sie berichten nur 1.000 Gewinn, wenn Sie es für 28.000 verkauft. Für steuerliche Zwecke beginnt Ihre Haltedauer für die Aktie, wenn sie begeben wird. Sie müssen den Bestand mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Vesting-Datum halten, um für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, wenn Sie ihn verkaufen. Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Die Aktie lag ein Jahr später und neun Monate nach dem Verkauf der Aktie. Obwohl Sie tatsächlich die Aktie gehalten 21 Monate, für steuerliche Zwecke erhalten Sie nur Kredit für halten sie neun Monate. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf wird kurzfristig sein. Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl machen, wird Ihr Bestand als selbststehender Bestand behandelt, auch wenn er eingeschränkt ist. Diese Wahl ist nicht immer eine gute Idee, aber in einigen Fällen ist es ein großer Steuer-Sparer. Für Einzelheiten siehe Abschnitt 83b Wahl. Stock Option Was ist eine Aktienoption Eine Aktienoption ist ein Privileg, das von einer Partei an eine andere verkauft wird, die dem Käufer das Recht gibt, aber nicht die Verpflichtung, eine Aktie zu kaufen oder zu verkaufen, Auf den Preis innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Amerikanischen Optionen. Die den Großteil der börsengehandelten Aktienoptionen ausmachen, können jederzeit zwischen dem Kaufdatum und dem Verfallsdatum der Option ausgeübt werden. Auf der anderen Seite, europäische Optionen. Auch bekannt als Aktienoptionen im Vereinigten Königreich, sind etwas weniger häufig und können nur am Verfallsdatum eingelöst werden. Laden des Players. BREAKING DOWN Stock Option Der Aktienoptionsvertrag liegt zwischen zwei konsentierenden Parteien, wobei die Optionen in der Regel 100 Aktien eines Basiswertes darstellen. Put - und Call-Optionen Eine Aktienoption gilt als Call, wenn ein Käufer einen Vertrag zum Kauf einer Aktie zu einem bestimmten Kurs zu einem bestimmten Zeitpunkt abschließt. Eine Option gilt als Put, wenn der Optionskäufer einen Vertrag abschließt, um eine Aktie zu einem vereinbarten Preis am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Die Idee ist, dass der Käufer einer Kaufoption glaubt, dass der zugrunde liegende Bestand zunehmen wird, während der Verkäufer der Option anders denkt. Der Optionsinhaber hat den Vorteil, die Aktie mit einem Abschlag vom aktuellen Marktwert zu erwerben, wenn der Aktienkurs vor dem Verfall erhöht wird. Wenn jedoch der Käufer glaubt, dass eine Aktie einen Wertverlust erleidet, schliesst er einen Put-Optionskontrakt ein, der ihm das Recht gibt, die Aktie zu einem zukünftigen Zeitpunkt zu veräußern. Verliert der zugrunde liegende Bestand vor dem Verfall den Wert, kann der Optionsinhaber ihn für eine Prämie vom aktuellen Marktwert verkaufen. Der Ausübungspreis einer Option ist, was diktiert, ob ihr wertvoll ist oder nicht. Der Ausübungspreis ist der vorgegebene Kurs, zu dem die zugrundeliegende Aktie gekauft oder verkauft werden kann. Call Optionsinhaber profitieren, wenn der Ausübungspreis unter dem aktuellen Marktwert liegt. Put-Optionsschuldner profitieren, wenn der Ausübungspreis höher ist als der aktuelle Marktwert. Mitarbeiteraktienoptionen Mitarbeiteraktienoptionen sind ähnlich wie Call - oder Put-Optionen mit einigen wesentlichen Unterschieden. Normalerweise werden Mitarbeiteraktienoptionen eher gewertet als eine bestimmte Zeit bis zur Endfälligkeit. Dies bedeutet, dass ein Arbeitnehmer für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt bleiben muss, bevor er das Recht auf Erwerb seiner Optionen erwirbt. Es gibt auch einen Zuschusspreis, der an die Stelle eines Ausübungspreises tritt, der den aktuellen Marktwert darstellt, wenn der Mitarbeiter die Optionen erhält.